Laba diena! Tātad ir pienācis jaunais 2016. gads, un ir pienācis laiks novērtēt, kādas izmaiņas UTII nodoklī mūs sagaida šajā 2016. gadā salīdzinot ar . Nodokļi.
UTII izmaiņas 2016. gadā
Pirmā un, iespējams, vissvarīgākā izmaiņa UTII 2016 nodoklī ir preferenciālas UTII nodokļa likmes pieņemšana.
preferenciālā nodokļa likme UTII 2016
Kā jūs droši vien zināt, UTII nodokļa likme = 15%, un tāpēc no šī 2016. gada, pamatojoties uz izmaiņām Federālajā likumā (Federālajā likumā) Nr. 232 FZ, reģionālajām iestādēm ir tiesības noteikt preferenciālu UTII nodokļa likmi.
Atvieglotā nodokļa likme UTII 2016 svārstās no 7,5% līdz 15%. Kā redzat, dažos gadījumos nodokļa summu var samazināt 2 reizes.
UTII 2016 nodokļa likmes lielums tiek ņemts reģionālā līmenī un katram darbības veidam atsevišķi.
Tāpēc noteikti apskatiet reģionālos dokumentus tās pilsētas administrācijas mājaslapā, kurā veicat uzņēmējdarbību vai gatavojaties veikt uzņēmējdarbību. Šādu informāciju var iegūt arī no IFTS (nodokļa). Iespējams, jūs atradīsiet patīkamu pārsteigumu nodokļu likmes samazinājuma veidā jūsu darbībām.
K1 koeficienta izmaiņas 2016. gadā
Jūs arī droši vien zināt, ka deflatora koeficients K1 mainās katru gadu:
- K1 2013. gadā = 1,569;
- K1 2014. gadā = 1,672;
- K1 2015. gadā = 1,798;
- K1 2016. gadā= 1,798
2016. gadā vēlējās pieņemt K1 izmēru 2.083, betAr Krievijas Ekonomikas attīstības ministrijas 2015.gada 18.novembra rīkojumu Nr.854 deflatora koeficients K1 2016.gadā tika atstāts tādā pašā līmenī kā 2015.gadā. Vēlreiz paldies valdībai :)
K2 koeficienta izmaiņas 2016. gadā
UTII deklarācijas iesniegšanas termiņš 2016.g
Pārskati par UTII nodokli ir jāiesniedz nodokļu deklarācijas veidā 2016. gadā šādos termiņos:
- Pirmais ceturksnis– 2016. gada 20. aprīlis;
- Otrā ceturtdaļa– 2016. gada 20. jūlijs;
- Trešā ceturtdaļa– 2016. gada 20. oktobris;
- ceturtais ceturksnis– 2017. gada 20. janvāris.
Kā redzams no saraksta, UTII deklarācijas iesniegšana 2016. gadā notiek kā līdz šim līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumam.
UTII deklarācija 2016. gadā
Ir mainīta 2016. gada UTII atskaites forma, skatiet Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 22. decembra rīkojumu Nr. MMV [aizsargāts ar e-pastu]
Kases aparāts un BSO UTII 2016
Nodarbojoties ar mazumtirdzniecību 2016.gadā, jums nav jāmaksā nodokļi un jums nekas nav jādod pircējam, bet, ja pircējs pieprasa apstiprināt naudas pārskaitījumu jums, tad jums saskaņā ar likumu tas ir jāiesniedz (tas var būt: kases čeks, čeks ar NIM, kases ieņēmumu orderis, tovarnik utt.)
Ja sniedzat pakalpojumus par UTII nodokli 2016. gadā, jums ir jāiesniedz BSO veidlapa () pēc naudas saņemšanas no personas, noteikti nododiet BSO veidlapu tieši personas rokās, pat ja tā atsakās.
UTII nodokļa samaksas termiņš 2016.g
Apsvērsim, kādos termiņos mums ir jāmaksā UTII nodoklis 2016:
- Pirmais ceturksnis– 2016. gada 25. aprīlis;
- Otrā ceturtdaļa– 2016. gada 25. jūlijs;
- Trešā ceturtdaļa– 2016. gada 25. oktobris;
- ceturtais ceturksnis– 2017. gada 25. janvāris.
Ja salīdzinām UTII 2016 deklarācijas iesniegšanas termiņus un maksājumu termiņus, redzams, ka mums ir dotas 5 dienas nodokļa samaksai.
2016. gadā UTII nodoklī vairs nav izmaiņu, un visi pārējie punkti paliek tādi paši kā 2015. gadā:
UTII nodokļu periods ir ceturksnis (). Savukārt taksācijas perioda beigās ir nepieciešams maksāt nodokli. Tas jādara ne vēlāk kā nākamā taksācijas perioda pirmā mēneša 25. datumā Krievijas budžeta sistēmas budžetos vietā, kur reģistrēts nodokļu iestādē kā UTII nodokļu maksātājs (). Šajā gadījumā, ja termiņa pēdējā diena iekrīt brīvdienā un (vai) brīvdienā, tad termiņa beigu diena ir tai sekojošā nākamā darba diena ().
Vai individuālie uzņēmēji, kuri neveic maksājumus privātpersonām, var samazināt ceturksnim aprēķināto UTII par apdrošināšanas prēmijām fiksētā apmērā bez 50% ierobežojuma, uzzināt no plkst. "Lēmumu enciklopēdijas. Nodokļi un iemaksas"
Sistēmas GARANT interneta versija.
Saņemiet bezmaksas piekļuvi 3 dienas!
Tādējādi par 2016. gada I ceturksni UTII jāsamaksā līdz 2016. gada 25. aprīlim ieskaitot. Ir pirmdiena. Par to atgādina arī mūsējais, kuru iesakām ielikt grāmatzīmēs, lai nenokavētu citu nodokļu un nodevu samaksas termiņus, kā arī par tiem iesniegt atskaites.
UTII samaksas termiņš ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Apsvērsim, kāda ir UTII maksāšanas kārtība un termiņi, viena nodokļa maksāšanas iezīmes nestandarta situācijās un tiesu varas stāvoklis šādās situācijās.
UTII sistēmas atšķirīgās iezīmes
Nosacītā ienākuma nodokļa sistēma atšķiras ar to, ka:
- pāreja uz UTII maksājumu ir iespējama noteiktu veidu darbībām, kuru saraksts ir sniegts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26.
- to nevar attiecināt uz darbībām, kurām nepieciešams maksāt tirdzniecības nodokli;
- tā pieteikums ir pieejams tikai nodokļu maksātājiem ar nelielu (līdz 100 cilvēkiem) darbinieku skaitu;
- to izvēlas brīvprātīgi, var sākt un pārtraukt lietot jebkurā gada mēnesī, pieļauj iespēju kombinēt ar citiem režīmiem;
- ar viņu jums ir jāreģistrējas un jāizstājas no tā kā UTII maksātājam;
- UTII maksājums, ko veic organizācijas, ietver to aizstāšanu ar vairāku nodokļu samaksu: ienākuma nodoklis (juridiskām personām) vai iedzīvotāju ienākuma nodoklis (individuālajiem uzņēmējiem), PVN un īpašuma nodoklis (izņemot to, kas aprēķināts no kadastrālās vērtības);
- UTII maksājums neatbrīvo no citu nodokļu maksāšanas, izņemot tos, kas tiek aizstāti, un ziņošanas par tiem;
- UTII aprēķināšanas un maksāšanas procedūra ir pakļauta vienotiem noteikumiem, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, kas paredz ceturkšņa pārskatu un ceturkšņa nodokļa maksājumu.
Vienotā nodokļa maksājuma termiņš (2019)
Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas piemēro UTII, taksācijas perioda (ceturkšņa) beigās ir jāiesniedz inspekcijai deklarācija un jāmaksā nodoklis.
Nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņš ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā līdz nākamā mēneša 20. datumam (ieskaitot) pēc pārskata perioda. UTII samaksas termiņš nesakrīt ar deklarācijas iesniegšanas termiņu, kas iekrīt vēlākā datumā tajā pašā mēnesī.
UTII samaksas termiņi ir norādīti arī Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. 1. punktā Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.32. pantā ir norādīts, ka UTII maksājums jāveic līdz 25. datumam (ieskaitot) nākamajā mēnesī pēc taksācijas perioda. Tajā pašā laikā noteikums par maksājuma termiņa pārcelšanu un deklarācijas iesniegšanu uz nākamo nākamo darbadienu tiek piemērots gadījumā, ja pārskata datums iekrīt brīvdienā vai brīvdienā (Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts). Krievijas Federācija).
Kādi ir UTII piegādes un apmaksas termiņi 2019. gadā?
Ziņošana par to attiecas uz:
- 21.01.2019. - par 2018. gada 4. ceturksni;
- 22.04.2019 - par 2019.gada 1.ceturksni;
- 22.07.2019 - par 2019.gada 2.ceturksni;
- 21.10.2019 - par 2019. gada 3. ceturksni.
Attiecīgi pārskats par 2019.gada 4.ceturksni tiks iesniegts līdz 20.01.2020.
UTII apmaksas termiņi 2019. gadā ir šādi:
- 25.01.2019 - par 2018.gada 4.ceturksni;
- 25.04.2019. - par 2019. gada 1. ceturksni;
- 25.07.2019. - par 2019. gada 2. ceturksni;
- 25.10.2019 - par 2019. gada 3. ceturksni.
Un UTII apmaksas termiņi par 2019. gadu (t.i., par pēdējo ceturksni) beigsies 27.01.2020. Tādējādi UTII maksājums 2019. gadā tiks veikts datumos, kas atbilst Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktajām dienām, bez to pārskaitīšanas sakarā ar sakritību ar nedēļas nogali, un par 2019. gada pēdējo periodu - ņemot vērā nodošana, jo. 25.01.2020. iekrīt sestdienā.
Maksājuma noteikumu ievērošana ļaus izvairīties no naudas sodiem par UTII maksājuma kavējumu.
UTII apmaksas kārtība darbību apturēšanas (izbeigšanas) gadījumā
Nereti sastopamas situācijas, kad kāda iemesla dēļ aizvietotāja darbība taksācijas periodā tiek apturēta vai izbeigta ar vadītāja vai individuālā uzņēmēja lēmumu. Vai ir vērts maksāt UTII par šādu periodu?
Lai kļūtu par nosacīto nodokļu maksātāju, jums vienlaikus ir jāievēro šādi divi nosacījumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. panta 1., 2. punkts):
- veikt darbības, uz kurām attiecas UTII, saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normām un vietējiem tiesību aktiem;
- jābūt reģistrētam nodokļu administrācijā kā aprēķinātajam nodokļa maksātājam.
Apturot (izbeidzot) darbību, faktiski tiek pārkāpts pirmais obligātais nosacījums. Tad nodokļu maksātājs pārstāj saņemt ienākumus. Šī situācija var būt maldinoša attiecībā uz nepieciešamību maksāt nodokli. Tomēr tas ir jāmaksā, jo ir iespējams pārtraukt darbības UTII tikai noteiktā secībā, un līdz šīs procedūras beigām UTII maksātājs paliek aizvietotājs. Galu galā nodoklis viņam tiek uzskatīts nevis no reāliem, bet no aprēķinātiem, tas ir, potenciāli iespējamiem ienākumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.27., 346.29. pants).
Darbības izbeigšanas procedūra ar aprēķinu neaprobežojas tikai ar ienākumu no tās saņemšanas izbeigšanu. Ir arī jāiesniedz pieteikums nodokļu dienestam par dereģistrāciju kā UTII maksātājs. Un tikai pēc dereģistrācijas jūs varat pārtraukt maksāt vienu nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. pants).
Vairāk par UTII dereģistrācijas procedūru lasiet materiālā “Kāda ir UTII maksātāja, kurš pārtraucis darbību, dereģistrācijas procedūra” .
UTII maksājums: tiesu prakse
Tiesu iestāžu izskatītie strīdi visbiežāk ir saistīti ar inkriminēto darbību apturēšanu vai izbeigšanu.
Krievijas Federācijas Augstākā šķīrējtiesa norādīja, ka īslaicīga darbības apturēšana nav pamats juridiskas personas (IP) atbrīvošanai no tai kā UTII maksātājas saistību izpildes un no aprēķinātā nodokļa maksāšanas (informācijas 7. punkts). Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas Prezidija 05.03.2013. vēstule Nr. 157). Šī pozīcija attiecas uz gadījumiem, kad darbību veikšana UTII tiek apturēta (izņemot gadījumus, kad darbības tiek pārtrauktas fizisko rādītāju zuduma dēļ).
Tādējādi organizācijas un individuālie uzņēmēji zaudē pienākumu iesniegt deklarāciju un samaksāt UTII tikai pēc dereģistrācijas nodokļu iestādēs kā nodokļu maksātājiem. Pārējos gadījumos maksāšanas pienākums paliek.
Par nodokļu sekām "pieskaitīto" darbību apturēšanas gadījumā lasiet rakstā. "Vai ir likumīgi pieprasīt UTII samaksu, ja darbība netika veikta" .
Rezultāti
UTII apmaksas termiņš 2019. gadā ir noteikts pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumā. Nodokļa pārskaitīšanas termiņu neievērošana draud nodokļu maksātājam ar sodu uzkrāšanos.
Parunāsim par UTII apmaksas termiņu par 2016. gada 1. ceturksni un pēc kādiem noteikumiem krāpniekam ir jāaizpilda maksājuma uzdevums. Raksta beigās atradīsi izsniegtā maksājuma paraugu
Kāds ir UTII apmaksas termiņš par 2016. gada 1. ceturksni
UTII pārskata periods ir ceturksnis, seši mēneši un deviņi mēneši. Pēc pārskata perioda beigām uzņēmumam ir 25 dienas, lai vienoto nodokli ieskaitītu budžetā. Šāds noteikums izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.19. panta un 346.21. panta 7. punkta.
Ja termiņš izrādās nedēļas nogale vai brīvdiena, kas nav darba diena, tas tiek pārcelts uz nākamo darba dienu. Pamats ir Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts.
Tomēr 2016. gada 25. aprīlis iekrita darba pirmdienā. Šis būs UTII apmaksas termiņš par 2016. gada 1. ceturksni.
Ja pārkāpsiet maksājuma termiņu, UTII par 2016. gada 1. ceturksni būs jāmaksā kopā ar soda naudu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. pants).
UTII maksājums par 2016. gada 1. ceturksni: sīkāka informācija
Vispārīgie maksājuma uzdevumu aizpildīšanas noteikumi ir Krievijas Bankas 2012. gada 19. jūnija apstiprinātā nolikuma Nr. 383-P 1. pielikumā. Tajā pašā noteikumā ir ietverts maksājuma uzdevuma rekvizītu saraksts un apraksts. Nodokļu maksājumu iezīmes - Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 12. novembra rīkojuma Nr. 107n 2. pielikumā.
Pakavēsimies pie tā, kā, maksājot UTII par 2016. gada 1. ceturksni, tiek aizpildīti 104.-109. lauki:
- 104. lauks (KBK) - 18210502010021000110;
- 105. lauks - OKTMO;
- 106. lauks (Maksājuma bāze) - TP;
- 107. lauks (Nodokļu maksāšanas periods) - Q.01.2016.;
- 108. lauks (Dokumenta numurs, uz kura pamata tiek pārskaitīts maksājums) - 0;
- 109. lauks - deklarācijas parakstīšanas datums.
Ņemiet vērā: 110. lauks nav jāaizpilda no 28. marta.
Maksājuma uzdevums UTII maksājumam par 2016. gada 1. ceturksni (paraugs)
Kā vajadzētu izskatīties prātīga cilvēka maksājuma uzdevumam par 2016. gada 1. ceturksni, skatīt zemāk.
Ja pašvaldības reģionā ievieš īpašu nodokļu režīmu, maksājot vienotu nosacīto ienākumu nodokli (UTII) par noteiktiem darbības veidiem, tad organizācijas un uzņēmēji, kas veic attiecīgu darbību šajā reģionā, var brīvprātīgi pāriet uz šo nodokļu sistēmu, par to paziņojot. Federālais nodokļu dienests (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. pants, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. panta 1. punkts, 2. punkts).
Kādi darbības veidi ietilpst UTII, varat lasīt
Lai pārietu uz vienotā nodokļa maksāšanu, organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ir jāievēro UTII pieteikuma iesniegšanas termiņš, saskaņā ar kuru pieteikums jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam 5 darba dienu laikā no šī pieteikuma iesniegšanas dienas. sākas īpašs nodokļu režīms (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. panta 3. punkts).
Viena nosacīto ienākumu nodokļa maksātājiem ir jāievēro UTII piegādes termiņš un UTII samaksas termiņš, ko nosaka Ch. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.3.
UTII: piegādes un apmaksas termiņi 2019
UTII deklarācijas iesniegšanas termiņš ir noteikts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.32, saskaņā ar kuru nodokļu deklarācija tiek iesniegta IFTS reizi ceturksnī ne vēlāk kā nākamā mēneša 20. datumā pēc ceturkšņa (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.30. pants). Turklāt, ja pēdējā deklarācijas iesniegšanas diena iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, tad iesniegšanas termiņš tiek pārcelts uz nākamo darbdienu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts).
Jūs varat lasīt par jauno UTII nodokļu deklarāciju
UTII: deklarācijas iesniegšanas termiņš 2019. gads
UTII apmaksas termiņi 2019. gadā ir noteikti 1. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.32. pants, saskaņā ar kuru reizi ceturksnī budžetā tiek iemaksāts vienots nodoklis ne vēlāk kā ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.30. pants). Turklāt, ja pēdējā nodokļu maksāšanas diena iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, šī diena tiek pārcelta uz nākamo darba dienu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts).
UTII: maksājuma nosacījumi 2019. gadā
UTII dereģistrācija: pieteikšanās termiņi
Organizācijas (IE), kas maksā UTII, var atteikties piemērot šo īpašo režīmu un, sākot ar nākamo gadu, pāriet uz citu nodokļu sistēmu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. panta 1. punkts). Turklāt dereģistrācija kā UTII maksātājs notiek, pārtraucot attiecīgā veida darbību, kā arī ja tiek pārkāptas apakšpunktā noteiktās prasības. 1, apakš. 2 lpp 2.2 Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. Izstāšanās no UTII, pieteikuma iesniegšanas termiņus IFTS reglamentē Art. 3. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28.
Pieteikums par organizācijas dereģistrāciju kā UTII maksātājs tiek iesniegts veidlapā N UTII-3, uzņēmējs - saskaņā ar veidlapu N UTII-4. Pieteikuma iesniegšanas termiņi ir noteikti Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28, saskaņā ar kuru pieteikums dereģistrācijai jāiesniedz IFTS 5 darbadienu laikā no UTII darbības pārtraukšanas dienas vai no pārejas uz citu nodokļu režīmu, vai no tā ceturkšņa mēneša pēdējās dienas, kurā tika atzīts par prasību pārkāpšanu