Un exemple d'affichage d'une aide financière gratuite du fondateur. Aide financière du fondateur du détachement Aide financière temporaire du fondateur du détachement en 1c

Les exigences de la législation en vigueur établissent : si la part du propriétaire dans le capital social d'une société dépasse 50 %, il peut lui apporter une aide sous forme de mise à disposition gratuite de fonds sans conséquences fiscales. En règle générale, le montant est déposé sur le compte de l’organisation et doit avoir un objectif précis (par exemple, augmenter le fonds de roulement). Lorsqu'un des propriétaires apporte une aide gratuite, un accord approprié doit être conclu entre lui et l'entreprise.

Tout d’abord, vous devez refléter la réception de l’argent sur le compte bancaire de l’entreprise. Dans 1C Comptabilité, un document du même nom est utilisé pour cela. Lorsque vous travaillez avec lui, vous devez être très prudent, car il génère des publications et affecte donc le contenu du reporting.

Lorsque vous remplissez un document enregistrant dans 1C Comptabilité 8.3 la réception de fonds sur le compte bancaire d'une organisation, vous devez suivre certaines règles :

Il est recommandé de le créer à partir de la section du menu avec les relevés bancaires à l'aide du bouton qui enregistre la réception des fonds.
En tant que type de transaction, vous devez sélectionner les règlements avec d'autres contreparties.
Dans les champs avec le numéro et la date d'arrivée, vous devez saisir les détails correspondants contenus dans l'ordre bancaire.
Le fondateur qui transfère une aide financière gratuite doit être indiqué comme payeur. Les informations le concernant doivent être inscrites dans l'annuaire des contreparties.
La base du transfert est un accord sur la fourniture d'une assistance. Par conséquent, dans le champ contenant les détails de l'accord, des informations sur un tel accord doivent être indiquées. Le type de contrat dans ce cas est « Autre ».
Le compte 98.02 est utilisé pour la comptabilisation, qui reflète les rentrées de fonds gratuites.
Après avoir terminé la procédure de remplissage, le document doit être soumis.

La deuxième étape consiste à refléter l'aide financière gratuite reçue dans les registres du programme 1C Comptabilité 8.3. Pour ce faire, vous devez utiliser une opération manuelle, car il n'existe pas de document standard dans la législation pour une telle action. Il convient également de garder à l'esprit que le document « Opération » génère des transactions. Par conséquent, avant de le réaliser, il est nécessaire de vérifier le contenu pour s'assurer que dans le logiciel de comptabilité 1C, la comptabilité de l'assistance gratuite est effectuée correctement.

Lorsque vous remplissez le formulaire pour l'opération, vous devez prendre en compte les nuances suivantes :

Le document se trouve dans la section menu avec toutes les opérations saisies manuellement. Pour afficher un formulaire à remplir, utilisez le bouton « Créer ».
Le type de document est une opération.
Dans le champ approprié, vous devez décrire brièvement l'essence de l'opération. Cela doit être fait pour qu'à l'avenir, vous puissiez facilement vous souvenir du contenu de l'opération et des documents qui la soutiennent, car les autorités de régulation accordent une attention particulière à de telles actions.
Pour générer une transaction, utilisez la fonction add. Le compte de débit doit être 98,02 (utilisé pour enregistrer les recettes gratuites) et le compte de crédit doit être 91,01 (enregistre tous les autres revenus qui ne sont pas reflétés dans d'autres comptes lors de la génération du résultat financier). Vous devez indiquer le sous-compte du prêt. Pour ce faire, vous devez sélectionner le nom souhaité dans la liste des types d'autres revenus. Si l'élément n'existe pas, il doit être créé. La nécessité d'une telle action est due au fait que l'aide du fondateur, reçue gratuitement, n'affecte pas l'imposition des bénéfices, il faut donc faire les paramétrages appropriés pour cet élément de l'annuaire (la case à cocher indiquant la nécessité à refléter dans le NU n'est pas coché). Le fondateur effectuant le transfert gratuit de fonds doit être indiqué comme sous-compte débiteur.
Le montant des reçus doit être inscrit dans le champ approprié.
Les champs contenant les données pour la comptabilité fiscale et la valeur de la différence permanente seront renseignés automatiquement dans le programme 1C Comptabilité 8.3. Il convient de rappeler qu'à la suite d'une telle opération, une différence permanente entre la comptabilité et la comptabilité fiscale apparaîtra dans l'entreprise du fait que l'aide gratuite n'est pas prise en compte fiscalement.
Pour imprimer un relevé comptable de cette opération, utilisez le bouton du même nom.
A la fin du processus de remplissage, le document doit être enregistré et clôturé.

Vérifiez l'exactitude du reflet de l'aide financière gratuite dans la comptabilité 1C à l'aide du bilan du compte 98.02.

Dans les conditions modernes, même les organisations qui réussissent doivent disposer de fonds supplémentaires sur leur compte courant. Les prêts ne sont pas toujours une bonne solution. La législation russe permet de fournir une assistance gratuite et en quantité illimitée. L’aide financière du fondateur est donc courante. L'aide financière du fondateur peut prendre deux formes :

Aide financière gratuite ;
Emprunter de l'argent.

Quels documents faut-il préparer pour la première option ?

On sait qu'en comptabilité, toutes les transactions commerciales sont documentées par des écritures. Mais en revanche, les détachements s'effectuent uniquement sur la base de documents pertinents. La possibilité d'une aide financière doit être mentionnée dans les documents constitutifs. Pour la légalité de l'opération « aide financière du fondateur », une soi-disant « décision » est nécessaire - un document interne sous forme libre, dans lequel le fondateur ou l'assemblée des fondateurs indique la décision d'apporter une aide financière et indique le montant. La part de participation du fondateur dans le capital autorisé doit dépasser 50 %. Cette condition doit être remplie pour que l'organisme ne dispose pas de revenus imposables sous forme d'aide gratuite. Sinon, il s'agit de revenus hors exploitation. Dans le même temps, le capital social et la part du fondateur ne changent pas.

Comment refléter gratuitement l'aide financière du fondateur en 1C ?

La première écriture comptable : Dt51 Kt98-02 - reflète le montant gratuit du fondateur dans le cadre des revenus de la période future (le montant d'argent a été crédité sur le compte courant).

1C dispose d'un ensemble suffisant d'outils standards pour générer automatiquement des transactions. Pour ce faire, toutes les opérations sont enregistrées grâce à l'introduction des documents pertinents puis reflétées dans le « Journal des opérations ». Mais spécifiquement pour le cas de « l'aide financière du fondateur », de tels documents n'existent pas, les entrées doivent donc être enregistrées manuellement.

Pour enregistrer les transactions dans 1C : sélectionnez l'icône « Bureau » dans le coin supérieur gauche, sélectionnez « journal des transactions » dans le menu déroulant. Le « journal des transactions » s'ouvre ;

Dans le coin supérieur gauche de la fenêtre se trouve un bouton + "Créer", la fenêtre "Sélectionner le type de document" apparaîtra, sélectionnez le type de document "Opération". Le document "Opération" apparaît.

Vous devez d'abord remplir un document.

La date et le numéro seront renseignés automatiquement ; si nécessaire, corrigez-les manuellement. Où « Contenu » fait une entrée manuelle indiquant qu'il s'agit d'une assistance gratuite du gestionnaire ;
Ci-dessous se trouve l'en-tête de la plaque dans laquelle le câblage doit être reflété. Au dessus du tableau des outils se trouve le bouton + « ajouter », sélectionnez-le, le tableau devient interactif. Cliquez sur la première ligne sous Compte Dt – apparaît, sélectionnez le compte 51 ;
Ensuite, dans la colonne adjacente, sélectionnez Subconto Dt1 : ligne du haut, le compte courant sur lequel les fonds ont été reçus ;
Ci-dessous se trouve la ligne - Subconto Dt 2 - sélectionnez un élément de flux de trésorerie dans l'annuaire. Ainsi, remplissez toutes les lignes actives du tableau en sélectionnant les valeurs appropriées dans les répertoires déroulants.

Dans la colonne « Montant », inscrivez manuellement le montant de l’aide financière. Cet indicateur sera automatiquement reflété dans la colonne « Montant de la transaction ». Sous le montant de la transaction, remplissez manuellement « Contenu » - assistance gratuite du gestionnaire. Ensuite, après avoir rempli, dans le coin supérieur gauche de la fenêtre se trouve un bouton « Enregistrer et fermer ». Un câblage effectué. Si vous ouvrez maintenant le « Journal des transactions saisies manuellement », le nouveau document devrait apparaître dans la liste avec le numéro correspondant.

La deuxième écriture comptable Dt98-02 Kt 91-1 - le montant reçu à titre gratuit est comptabilisé en autres produits.

Comme dans le premier cas, dans le même ordre :

Tout d'abord, remplissez le document « Opération », numéro, numéro ;
Dans la ligne « Contenu de l'opération », notez le libellé de l'affichage ci-dessus ;
Dans le tableau interactif, sélectionnez Compte Dt - il s'agit du 98-02 (Reçus gratuits) du plan comptable d'ouverture, remplissez les lignes actives du tableau. Sélectionnez ensuite le compte Kt - il s'agit du compte 91-1 (Autres revenus).

Conseil : si, lors du remplissage du sous-compte Kt1, l'annuaire des autres revenus et dépenses qui s'ouvre ne contient pas le type d'autres revenus et dépenses requis, vous devez le saisir vous-même.

Pour ça:

Dans le répertoire « Autres revenus et dépenses » qui s'ouvre, il y a un bouton + « Ajouter » dans le coin supérieur gauche, une ligne supplémentaire s'ouvrira dans le répertoire, la remplira, puis la sélectionnera ;
Ensuite, dans le même tableau, notez le montant et le contenu de la transaction - autres revenus, puis le bouton « Enregistrer et fermer ». Des fonds supplémentaires peuvent être utilisés pour payer les salaires, payer les impôts, etc.

Étant donné qu'en comptabilité, le montant reçu est un revenu, mais pas en comptabilité fiscale, conformément au PBU 18/02, un actif fiscal permanent est constitué. Cette disposition est appliquée par les organisations qui, conformément à la législation de la Fédération de Russie, sont assujetties à l'impôt sur le revenu. Mais s'il s'agit d'organisations à but non lucratif ou de petites entreprises, ces organisations elles-mêmes ont le droit de choisir d'appliquer ou non le PBU 18/02.
Ce choix doit être reflété dans les politiques comptables.

Comment refléter l'aide financière du fondateur sous forme de prêt en 1C ?

Si une aide financière doit être restituée, un contrat de prêt est établi. Lors de la rédaction d'un accord, vous devez vous inspirer du Code civil de la Fédération de Russie. Le contrat doit en préciser les conditions : prêt portant intérêt ou sans intérêt, délai de remboursement des fonds. Le prêt le plus couramment utilisé est le prêt sans intérêt. Conformément au Code des impôts, les fonds sous forme de prêt ne constituent ni un revenu ni une dépense et ne participent donc pas.

Utilisation des comptes : 66 - Calculs des prêts et emprunts à court terme ou compte 67 - Calculs des prêts et emprunts à long terme - dépend de la durée du prêt. Affichage Dt 51(50) CT 66 (67) récépissé d'un prêt émis par le fondateur. Affichage Dt 66 (67) Kt 51(50) – restitution du prêt au fondateur.

Comme dans le premier cas :

Dans le document « Opération », les premières lignes du haut avec le numéro et le numéro sont renseignées ;
Dans la ligne « Contenu », indiquer la réception des fonds sur le compte courant : Réception d'un emprunt émis par le fondateur ;
Remplissez les lignes actives du tableau : sélectionnez le compte 51 pour le compte Dt, puis sélectionnez le compte 67.01 pour le compte Kt (si le prêt est à long terme) et 66.01 si le prêt est à court terme ;
Dans la colonne Subconto Kt1, le répertoire « Contreparties » s'ouvre. Dans ce répertoire, sélectionnez le dossier « fondateurs », sélectionnez le fondateur ;
Enregistrez le contenu - un prêt émis par le fondateur. Notez le montant de la transaction puis cliquez sur « Écrire et fermer ».

La restitution des fonds au fondateur devrait être formalisée dans un nouveau document « Opération ». Remplissez le numéro et le numéro, dans la ligne « Contenu » écrivez le contenu de l'opération. Puis le bouton + "ajouter" - un tableau s'ouvre. Remplissez les lignes actives du tableau. Remplissez d'abord le compte Dt 67.01 ou 66.01 - selon le type de prêt choisi, dans le sous-conto Dt1, sélectionnez le fondateur qui a accordé le prêt. Compte suivant Kt1 – sélectionnez le compte 51 dans le plan comptable – compte courant. N'oubliez pas d'écrire manuellement le contenu de l'opération. Ainsi, l’opération a été réalisée.

Toutes sortes de collisions se produisent dans la vie d'une entreprise. Ainsi, s'il est nécessaire de régler des paiements urgents ou de couvrir une perte, les fondateurs peuvent aider financièrement l'entreprise. Cela se fait en accordant un prêt, un apport immobilier (exclusivement pour une SARL) ou un transfert gratuit de fonds ou de biens. Voyons comment ces revenus sont pris en compte dans la comptabilité de l'entreprise.

Aide du fondateur

Le législateur n'interfère pas avec le fondateur, lui donnant le droit d'aider l'entreprise. Un type d’aide monétaire est le prêt, c’est-à-dire une aide financière temporaire transférée sur une base remboursable. Ou encore, vous pouvez financer une entreprise ou apporter des biens gratuitement, reconstituant ainsi le capital de l’entreprise. Dans tous les cas, les transactions effectuées doivent être reflétées dans la comptabilité. Ce n'est qu'après cela que les fonds reçus peuvent être dépensés pour les besoins de l'entreprise ou aux fins prévues, s'il existe des instructions spéciales du fondateur.

Comment demander une aide financière gratuite auprès du fondateur

Le début du processus de documentation du transfert de l’aide gratuite consiste à organiser une réunion des participants de l’entreprise, au cours de laquelle les détails de sa fourniture sont convenus. Les décisions prises sont consignées au procès-verbal.

Puis, selon le type d'aide gratuite du fondateur, les conventions correspondantes sont établies : conventions de donation, cession gratuite de patrimoine, prêts, emprunts, etc. Les conventions entrent en vigueur après la cession de patrimoine.

Assistance gratuite du fondateur : affichages

L'assistance gratuite du fondateur est un moyen courant d'aider l'entreprise. Elle est formalisée par une décision écrite, qui indique les finalités auxquelles les actifs transférés doivent être destinés. L’argent est crédité par le fondateur en utilisant le compte autres revenus/dépenses – 91.

Le compte 98/2 des recettes gratuites n'est pas utilisé pour les transactions avec des fonds, puisqu'il est destiné à comptabiliser les revenus provenant de la réception de biens. Transactions de base avec l'assistance gratuite du fondateur :

Opérations
Aide financière non remboursable du fondateur au compte courant
Arrivée du système d'exploitation
Un objet OS a été transféré comme reçu gratuit
Mise en service du système d'exploitation
Accumulation d'amortissement sur le système d'exploitation
Le coût des immobilisations est reflété dans les autres revenus
Transfert de matériaux
Inventaire et matériaux transférés du fondateur
Matériaux radiés pour la production
Le coût des articles en stock est reflété dans les autres revenus
Aide à rembourser les pertes
Une décision a été prise pour rembourser la perte
Créditer des fonds pour couvrir la perte
Apport d'argent par le fondateur au capital autorisé
Fonds apportés à la société de gestion
Contribution versée :
En espèces à la caisse
Marchandises


Transfert par le fondateur d'OS pour augmenter l'actif net
Réapprovisionnement du fonds de réserve
Fonds apportés par le fondateur pour ajouter du capital de réserve
Le revenu de l'entreprise pour l'année a été déterminé
Revenu net annuel calculé
Des prélèvements ont été effectués sur le fonds de réserve conformément à la charte

Aide financière gratuite du fondateur : fiscalité

En comptabilité fiscale, le bénéfice sous forme d'aide financière gratuite reçu d'une personne morale ou physique est inclus dans le résultat hors exploitation soumis à l'impôt. Mais contrairement à la comptabilité, les recettes gratuites du fondateur ne sont pas toujours enregistrées en comptabilité fiscale. Cela dépend de la taille de la part du capital social détenue par le fondateur. Art. 38, 250, 251 du Code des impôts de la Fédération de Russie énumèrent les cas où les cotisations transférées à titre gratuit ne sont pas imposables :

Type d'aide gratuite	Quand ce n'est pas taxé
Propriété, argent	Si la part de l'assistant dans le capital social de la société est supérieure à 50 %. Dans ce cas, l’aide du fondateur n’est pas considérée comme un revenu imposable. Toutefois, si l'aide n'a pas été fournie financièrement, mais immobilière et que ces actifs ont été vendus dans l'année suivant leur acceptation comptable, les revenus devront alors être reflétés. Si la part du fondateur dans la société de gestion n’excède pas 50 %, les revenus perçus doivent être reflétés en les remontant au jour de la réception de l’aide. Il est nécessaire d’évaluer les biens immobiliers à leur valeur marchande, comme en comptabilité. D'ailleurs, il est impossible d'amortir ce qu'ils ont reçu sous forme d'aide en dépenses pour les personnes « simplifiées », puisque seuls les montants payés peuvent être imputés à leurs dépenses.
Propriété, argent	La société bénéficiaire est propriétaire de plus de 50% du capital de la société accompagnante
Argent, propriété, droits patrimoniaux et non patrimoniaux	Transféré pour augmenter l'actif net de l'entreprise avec l'orientation cible de l'aide monétaire fixée dans les documents constitutifs

Cette procédure est acceptable pour les entreprises de toutes formes de propriété. La catégorie préférentielle d'aide financière gratuite du fondateur en termes de fiscalité comprend un contrat de prêt sans intérêt, puisqu'aucun intérêt n'est couru sur l'argent et que le prêt est restitué à la fin de la durée du prêt. L’entreprise n’a réalisé aucun bénéfice en tant que tel, ce qui signifie qu’aucun impôt n’est prélevé sur le montant du prêt.

Aide financière du fondateur sur une base remboursable : affichages

Un prêt de trésorerie est une aide financière remboursable du fondateur, restituée au fondateur après une durée déterminée. Les fonds sont transférés sur la base d'un accord de prêt. Il peut être rémunéré ou non.

Les modalités du prêt sont précisées dans le contrat :

Si le prêt est émis avec intérêts, le taux d'intérêt est précisé dans le contrat ;
Un prêt sans intérêt ne comporte aucun intérêt.

En outre, les accords précisent souvent à quelles fins les fonds doivent être dépensés.

Lors de la comptabilisation des prêts, on utilise le compte 66 (pour les prêts à court terme, jusqu'à 1 an), ou le compte 67 (pour les prêts à long terme, sur 1 an). Compte tenu de ces circonstances, les affichages seront les suivants.